Di cosa si tratta
Il Nuovo Patent Box è un regime agevolativo opzionale che consente ai titolari di reddito d’impresa di beneficiare di una variazione in diminuzione pari al 110% dei costi qualificati sostenuti per attività di ricerca, sviluppo, innovazione e tutela riferite a specifici beni immateriali.
L’agevolazione trasforma gli investimenti in beni immateriali in un vantaggio fiscale concreto, aumentando la liquidità dell’impresa e sostenendo progetti di innovazione tecnologica, sviluppo di software, design e protezione legale dei diritti di proprietà intellettuale.
Beni immateriali agevolabili
Sono ammessi al beneficio:
Software protetto da copyright
Brevetti industriali, inclusi modelli di utilità
Disegni e modelli
I marchi non rientrano nell’agevolazione.
Spese agevolabili
Rientrano tra i costi “qualificati” quelli sostenuti per la creazione, sviluppo, mantenimento, accrescimento e protezione dei beni immateriali, come ad esempio: il personale interno, contratti di ricerca e consulenze, quote di ammortamento di strumenti e attrezzature utilizzate in R&S, materiali e prototipi, spese di tutela legale dei diritti.
Durata e accesso
L’opzione ha una durata di cinque periodi d’imposta, è irrevocabile per il quinquennio e può essere rinnovata. La fruizione avviene in autoliquidazione, senza bisogno di ruling, tramite l’opzione in dichiarazione dei redditi.
Se sussistono i requisiti, può essere attivato il meccanismo “recapture”, che consente di includere anche costi sostenuti in periodi precedenti, purché collegati alla creazione del bene agevolabile.
Tutela sanzionatoria (Penalty protection)
Per ridurre i rischi in caso di controlli fiscali, è possibile predisporre una documentazione completa secondo le regole dell’Agenzia delle Entrate e indicarne il possesso in dichiarazione per il periodo di fruizione.
CSA & Partners supporta l’impresa in tutte le fasi del processo: verifica dei requisiti, definizione del perimetro dei beni immateriali, tracciamento e qualificazione dei costi, predisposizione del dossier documentale (penalty protection), calcolo delle variazioni fiscali e assistenza dichiarativa.
